TVA
TVA en Suisse : ce que tout indépendant doit comprendre (Guide 2026)
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) fait souvent peur au début. Pourtant, une fois la logique comprise, c’est très cadré. En Suisse, les règles sont fixées par l’Administration fédérale des contributions (AFC). Les connaître permet d’éviter les erreurs, les rappels et les mauvaises surprises.
Dans ce guide 2026, on va droit au but : à quoi sert la TVA, quand s’inscrire, comment déclarer, ce que tu peux déduire, et les erreurs qui coûtent cher.
1. Qu’est-ce que la TVA exactement ?
La TVA est un impôt sur la consommation.
Quand tu vends un bien ou un service, tu ajoutes un pourcentage (le taux de TVA) au prix facturé. Cette TVA :
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N’est pas un revenu pour ton entreprise ;
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Est encaissée pour le compte de l’État ;
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Doit être reversée à l’AFC, après déduction de la TVA payée sur tes achats professionnels (impôt préalable).
L’idée clé : tu collectes la TVA auprès de tes clients, puis tu récupères celle que tu as payée sur tes dépenses professionnelles, si tu es assujetti et que les conditions sont remplies.
2. Les taux de TVA en Suisse (2026)
Depuis le 1er janvier 2024, les taux ont été relevés et restent ceux appliqués en 2026 :
3. Quand doit-on s’inscrire à la TVA ?
Tout tourne autour du chiffre d’affaires annuel (hors TVA).
3.1 Inscription obligatoire
Si ton chiffre d’affaires dépasse 100’000 CHF par an, tu es obligatoirement assujetti et tu dois t’inscrire à la TVA.
3.2 Inscription volontaire
Si tu es en dessous de 100’000 CHF, tu peux demander une inscription volontaire. C’est surtout intéressant si tu as beaucoup de dépenses professionnelles au démarrage (matériel, logiciels, pub, développement), car tu peux récupérer la TVA payée sur ces achats.
4. Comment fonctionne la TVA en pratique ?
Exemple simple (taux normal 8,1 %) :
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Tu factures une prestation : 1’000 CHF
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TVA (8,1 %) : 81 CHF
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Total payé par le client : 1’081 CHF
Tu encaisses 81 CHF de TVA. Ensuite :
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Si tu as payé, sur la même période, 20 CHF de TVA sur des dépenses pro ;
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Tu ne reverses pas 81 CHF ;
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Tu reverses 81 – 20 = 61 CHF.
La formule à retenir :
TVA collectée – TVA déductible = TVA à payer.
5. Décompte TVA : méthode effective ou méthode simplifiée ?
En Suisse, tu peux déclarer ta TVA selon différentes méthodes. Les plus connues :
5.1 Méthode effective
Tu déclares la TVA réellement facturée (selon les règles applicables) et tu déduis la TVA payée sur tes dépenses pro (si déductible). C’est la méthode “standard”.
5.2 Méthode du taux de la dette fiscale nette (TDFN)
C’est une méthode simplifiée : tu appliques un taux forfaitaire selon ton activité. En contrepartie, la mécanique de déduction de l’impôt préalable est différente de la méthode effective. L’AFC publie des informations et formulaires liés à cette méthode.
6. Périodicité : quand déclarer et quand payer ?
En règle générale, le décompte TVA se fait trimestriellement. Dans certains cas, un décompte annuel est possible (sous conditions), avec un cadre expliqué par l’AFC.
Le paiement doit être effectué dans le délai indiqué par l’AFC (souvent dans les 60 jours après la période de décompte, selon le système applicable et la décision/paramétrage du compte TVA).
7. TVA déductible : ce que tu peux récupérer (et ce que tu ne peux pas)
En étant assujetti, tu peux en général récupérer la TVA sur des dépenses strictement professionnelles et justifiées, par exemple : matériel informatique, logiciels, publicité, prestations de sous-traitants, frais directement liés à l’activité.
En revanche, tu ne peux pas déduire la TVA sur des dépenses privées, ou mal documentées. La discipline “preuves + cohérence” est ce qui te protège en cas de contrôle.
8. Erreurs fréquentes qui coûtent cher
Les problèmes les plus courants :
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Dépasser 100’000 CHF et “oublier” de s’inscrire ;
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Appliquer un taux incorrect ;
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Mélanger dépenses privées et professionnelles ;
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Déduire de la TVA sans facture valable ;
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Déclarer en retard.
Ne pas respecter les obligations peut mener à un redressement rétroactif, des intérêts, et parfois des sanctions.
9. Récapitulatif
À faire cette semaine
1. Vérifier votre chiffre d’affaires cumulé pour savoir si vous approchez du seuil des 100’000 CHF.
2. Contrôler que les taux de TVA appliqués sur vos dernières factures sont corrects (8,1 %, 2,6 % ou 3,8 %).
3. Classer et conserver toutes les factures d’achats professionnelles afin de pouvoir déduire correctement la TVA.
10. Conclusion
Comprendre la TVA, c’est surtout comprendre une logique : tu collectes pour l’État, tu déduis ce que tu as payé sur tes dépenses pro, puis tu verses la différence.
Si tu suis ton chiffre d’affaires, que tu gardes des justificatifs propres, et que tu déclares à temps, la TVA devient une routine. Et si tu veux réduire le risque d’erreur, le meilleur levier reste toujours le même : une gestion structurée et des chiffres tenus à jour.
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